中共枣庄职业学院委员会 关于对领导干部实行任期经济责任审计的暂行办法
 
2013/2/25 16:49:12 来源:  作者:  点击量:1031 编辑:admin
中共枣庄职业学院委员会
关于对领导干部实行任期经济责任审计的暂行办法
第一章  总则
    第一条  为了加强对学院管理的领导干部的监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部在工作中全面履行职责,落实党风廉政建设责任制,根据中共枣庄市委、枣庄市人民政府《关于对领导干部实行任职经济责任审计、加强监督管理的试行意见》和教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》,结合本院的实际,制定本暂行办法。
    第二条  本办法所称领导干部,是指学院所属校区、系部、处室中负有经济责任的主要负责人。
    第三条  本办法所称任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财务收支的真实性、合法性、效益性以及其他经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。
    主管责任是指领导干部对下列行为应当负有的责任:
(一)由于管理、领导不当,给所在部门、单位造成重大经济损失或者发生责任事故造成重大经济损失的;
(二)因制度不严,监督不力,造成所在部门、单位违反财经法律、法规、规章的;
(三)除直接责任以外其他应负有的领导和管理责任。
    直接责任是指领导干部对下列行为应当负有的责任:
(一)直接违反财经纪律、法规、规章和组织、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经纪律、法规、规章、徇私舞弊、弄虚作假,给国家造成财产损失的;
(二)滥用职权或者玩忽职守,给国家、集体造成财产损失的;
(三)重大经济事项违反民主程序决策或者决策失误、实施不当,给国家、集体造成财产损失的;
(四)其他由于领导干部的不当行为而应负的直接责任。
    第四条  经济责任审计包括领导干部的离任审计、任期内审计和专项审计调查。
领导干部的离任审计是指领导干部在任期届满或者在提拔、交流、辞职、免职、降职、退休之前进行的经济责任审计。遇有特殊情况,可以先离任后审计。
    领导干部的任期内审计是指对领导干部任职期间进行的经济责任审计,可根据干部管理、监督工作的需要进行审计。
领导干部的专项审计调查是指审计部门通过运用审计基本方法,对干部管理部门委托的与领导干部任期经济责任有关的某些特定事项,向有关部门及个人进行的专门调查活动。
    第五条  审计部门在实施领导干部经济责任审计中,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密原则,并遵守审计回避制度的规定。审计人员依法履行职责,被审计的领导干部及其所在部门不得拒绝、阻碍审计工作。
第二章  审计内容
    第六条  领导干部任期经济责任审计的内容:
(一)学院财务预算的执行情况;
(二)各部门自筹资金的收支和管理情况;
(三)国家和学校有关财经法规和学院制度的贯彻执行情况;
(四)各部门管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况;
(五)经费筹集、管理和使用的真实、合法与效益情况;
(六)国有资产的管理和使用情况;
(七)本部门债权、债务情况,有无经济纠纷和遗留问题;
(八)经济决策是否按规定的程序进行,有无效益或重大失误;
(九)委托审计部门和院审计处认为需要审计的其他事项。
第三章  审计的组织、程序和方法
    第七条  领导干部任期经济责任审计工作在学院统一领导下,由审计部门负责具体实施。根据工作需要,建立院领导牵头,院纪委、组织、监察、审计部门负责人参加的领导干部任期经济责任审计联席会议制度。共同商定审计的范围和对象,制订审计计划,提出委托审计部门或审计中介机构等事项。
    第八条  审计部门根据审计计划选派审计人员,成立审计组,制定审计方案,并在实施审计3日前,向被审计的领导干部和主管部门送达审计通知书。
    第九条  被审计的部门接到审计通知书后,在规定的期限内(5个工作日),应当及时按要求向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料等。
    被审计的领导干部应向审计组提供书面的述职报告。述职报告内容包括:部门的基本情况;领导干部的职责范围、任期目标;任期内的主要业绩、完成工作目标的情况;工作中存在应当承担经济责任的问题和进一步改善管理的意见和建议;领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;需要说明的其他情况。
    被审计的领导干部和其所在部门,应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
    第十条  审计人员通过听取被审计领导干部的述职报告,审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查实物资产,向有关单位调查等方式进行,并取得具有充分证明力的审计证据。
第四章  审计报告和审计结果报告
    第十一条  审计组实施审计后,应当及时提出审计报告。审计报告上报前应当征求被审计人员所在部门和本人意见。被审计的领导干部所在部门和本人应当自接到审计报告之日起10日内,将对审计报告征求意见稿的书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。
    审计报告应当包括以下内容:
(一)审计工作的基本情况;
(二)被审计的领导干部的职责范围和所在部门财务收支情况,以及相关工作目标完成情况;
(三)审计查出的主要问题;
(四)被审计的领导干部对审计查出的问题应当负有的主管责任和直接责任;
(五)对被审计部门、单位的内部控制和会计核算的改进建议;
(六)对被审计的领导干部所在部门、单位违反财经纪律、法规和规章问题的处理,处罚意见;
(七)审计反映的其他情况;
    第十二条  审计部门在审定报告后,应当向委托(授权)部门提交领导干部任期经济责任审计结果报告。
    第十三条  要正确运用审计结果,确保审计工作的有效性。组织部门要坚持审计结果的运用与干部管理相结合,在办理领导干部提拔、调任、转岗、降职、免职等事项前,应将审计结果作为重要的参考依据。纪检监察部门要坚持审计结果的运用与查案执纪相结合,对审计中发现的违规、违纪问题,要依据党纪政纪给予相应的处理;涉嫌违法犯罪的,应移送司法机关处理。
第五章  附则
    第十四条  学院内经济实体与校办企业领导干部的经济责任审计参照本办法执行。
    第十五条  本办法由审计处负责解释。
 
                                                                                                                                                     二〇〇七年五月十七日
 
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